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應用ERP系統 預防舞弊行為

工商時報【朱成光】

回顧30年前Internet開始爆發式的快速發展與成長,依賴資訊科技衍生的風險也越來越多。企業資源規劃系統(以下簡稱ERP)為現今企業於經濟市場中競爭不可或缺之利器,透過資訊化之高度自動控制或半自動控制之業務流程,快速傳遞企業營運資訊以達成經營目標。

傳統稽核方法難防舞弊

隨著科技演進,越來越多的資訊科技設施走入企業與生活,伴隨著大量交易、交易對象、海量數據與資料、企業核心資訊系統的普及,過去傳統的稽核方法,慢慢地已無法滿足當前風險管理的時效需求,更遑論在大量數據與複雜交易中,企業如何偵測及預防潛在的舞弊與不當行為。

企業營運數據皆儲存於ERP系統,其中當然包含了交易對象與交易本身,因此,潛在舞弊活動的電子軌跡亦會存在於ERP系統並與正常營運數據混雜。

舞弊者造成資訊不對稱

依據經驗,我們發現與資訊系統相關舞弊手法中常見的是透過使用者帳號的權限賦予浮濫,舞弊者逾越授權進行交易資料竄改或是透過ERP系統輸出報表(Excel格式)後,人工再進行資料調整,而這些方法都是為了遂行「資訊不對稱」的目的。

簡單地說,舞弊者提交予管理當局的營運資訊均可能經過調整以掩飾其潛在舞弊活動,蓄意造成實際交易內容、ERP系統資訊與紙本報表間的「資訊不對稱」即使透過人工抽查及核閱機制發現部分差異,亦可能被解釋為非蓄意錯誤而被忽略,錯失風險偵測的先機。

善用資料分析技術

事實上,過去十幾年間審苗栗民間信貸借款計業務(AUDIT)發展歷程間,電腦輔助稽核技術(Computer Assisted Audit Techniques-CAATs)一詞,一直與審計、稽核、資訊安全等熱門議題連結在一起,但實務上對於多數企業而言卻從始終沒能被廣泛地應用與推廣,更不用說房貸新北新莊房貸車貸信貸新竹尖石車貸信貸是大數據於未來舞弊偵測的應用發展趨勢。

這是因為運用數據分析需要先思考幾個主要的挑戰:要分析何種交易活動?各產業及各企業都有其固有風險雖大同小異,實務上考量不同企業文化或交易習慣等主客觀因素,其所衍生的營運風險依舊不盡相同,難以透過通用規則一體適用而快速複製成功經驗。需要哪些資料?資料清理的挑戰?這是過去較難突破的環節之一。

市售稽核工具種類多元

其實,在確認稽核及分析範圍後,(貸款秘訣)透過企業資訊人員協助,可以輕易取得需要分析的數據與資料使用哪種工具?市售的稽核工具種類相當多元,端視企業用戶需要達到何種產出與效果。

常見的通用稽核軟體ACL╱IDEA甚至MS-EXCEL╱MS-ACCESS是普遍可取得的分析工具。同時,VBA╱SQL語言是資料分析人員基本需熟悉的程式語言,如此一來,才能夠讓這些資料分析工具發揮真正強大的分析能力。

過去常見的資料探勘與統計分析軟體也逐漸被應用到舞弊偵測領域中,例如:SAS或KRISK等平台,除運算功能強大外,其資料處理量也較前述幾種單機作業強大。

此外,透過簡易圖形化拖拉介面,除了分析作業可以被快速設定外,分析結果亦可以視覺化儀表板方式呈現,讓潛在異常活動交易數據與交易趨勢一覽無遺,讓異常交易資訊無所遁形。



新聞來源https://tw.news.yahoo.com/應用erp系統-預防舞弊行為-215007402--finance.html


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